Zrušení daně z nabytí nemovitosti vám může prodražit hypotéku

Vládní návrh zákona rušící daň z nabytí nemovitých věcí se týká všech kupujících, kteří nabyli nemovitost nejpozději v prosinci 2019 – platí tedy i se zpětným účinkem. Předmětem je dále i prodloužení časového testu určeného pro příjmy z prodeje nemovitostí určených k vlastnímu bydlení, a to z 5 na 10 let. Prodloužení bude účinné pro nemovitosti nabyté po 1. lednu následujícího roku. Další změna se týká zrušení možnosti uplatňovat si odpočty z úroků z nově uzavřených smluv o úvěru na bydlení jako nezdanitelné části základu daně. Odpočty nicméně bude moci uplatňovat každý kupující, který nabyde nemovitost v období od prosince 2019 do prosince 2021 a současně mu bude umožněno uplatňovat si odpočty úroků z úvěru na bydlení od základu daně.

Kdo tedy na vládním návrhu novely zákona ušetří a kdo může prodělat?

Novela zákona bude výhodná především pro ty, kteří si pořídí starší nemovitost určenou pro vlastní bydlení do konce roku 2021 a budou ji částečně financovat prostřednictvím hypotéky či úvěru ze stavebního spoření. V takovém případě totiž ušetří 4 % (za daň) z kupní ceny nemovitosti, a navíc budou mít možnost si odečítat úroky z úvěrů po celou dobu splatnosti. Výhodu budou mít i lidé, kteří si do konce roku pořídí nemovitost pro jiné účely, než je vlastní bydlení, jelikož pro ně bude kromě úspory na dani platit současný pětiletý časový test. Z vládního návrhu nicméně již nebudou nijak profitovat lidé, kteří si pořídí novostavbu v roce 2022 a letech dalších. Ačkoli se novostaveb daň z nabytí nemovitosti netýká, jejich majitelů se dotkne zánik možnosti odpočtu úroků z úvěrů, což může v průběhu splácení znamenat i několik set tisíc korun, o něž budou lidé připraveni.

Co je cílem návrhu a s jakými se setkává ohlasy?

Cílem návrhu je dle Ministerstva financí rozhýbání trhu s nemovitostmi zasaženého koronavirovou krizí a podpoření dostupnosti vlastního bydlení. Na zrušení daně z nemovitosti existuje řada protichůdných názorů. Hlavní ekonom Czech Fund Lukáš Kovanda, který je zároveň členem Národní ekonomické rady vlády, uvedl, že tato daň neměla v první řadě nikdy vzniknout, jelikož činí bydlení méně dostupným a znevýhodňuje například mladé lidi. Ekonomka Ilona Švihlíková naopak zastává názor, že u nás majetkové daně nehrají tak velkou roli jako obdobné daně v západních zemích a když se je budeme snažit redukovat, může dojít ještě k většímu prohloubení nerovnosti v daňovém mixu založeném především na DPH a dani z příjmu fyzických osob.

Zrušení podporuje i většina realitních kanceláří a zprostředkovatelů úvěrů, jelikož může napomoci právě k výše zmíněnému rozhýbání realitního a hypotečního trhu, jež se dle odhadů v průběhu dubna propadly skoro o polovinu. Lidé totiž čekali na vyjasnění situace ohledně zrušení zmiňované daně, o které se hovoří již od poloviny března a nákup nemovitostí odkládali.

Jaké z návrhu plynou výhody a jaký je předpokládaný vývoj?

Dle hypotečních specialistů by měl návrh vskutku přispět k rozhýbání trhu s nemovitostmi a hypotékami. K tomu mají přispět podmínky, které budou v převážné míře trvat do konce roku 2021. Hovoříme zde o kombinaci zrušení daně z nabytí nemovitosti a současně možnosti nadále odečítat úroky z úvěrů na bydlení, přičemž bude výhodné vzít si hypotéku a koupit nemovitost. Výhodné jsou i podmínky pro ty, kteří do konce letošního roku koupí nemovitost na investici a tím pádem pro ně budou platit stále pětileté časové testy, nikoli testy desetileté. Dle predikcí bude právě následujících sedm měsíců pro vývoj trhu s nemovitostmi klíčový.

Bude výhodnější koupě již postaveného domu nebo stavba nového?

V našem článku ze série Chceme stavět vlastní dům navazující na online kurz Stavíme dům, jsme se zabývali otázkou, zda koupit či nekoupit už postavený dům. Jednou z nevýhod koupě již postaveného domu byla právě daň z nabytí nemovitosti, jejíž zrušení může nyní při rozhodování hrát důležitou roli. Ať už se jedná o dřevostavbu nebo zděný dům, je dobré si uvědomit, že v případě koupě již postaveného domu je nutné počítat s možností, že postavený dům může mít řadu viditelných či skrytých vad. U dřevostaveb se může jednat např. o porušenou parozábranu a u zděných domů si zase nemůžeme být jisti, z čeho byl přesně postaven a kudy jsou vedené všechny rozvody. Starší dům také nemusí odpovídat dnešním standardům výstavby, kde se jedná především o topení, izolační trojskla, automatizaci a samozřejmě i energetický standard, jež bude u starších domů horší (pokud nejsou zateplené, nemají vyměněná okna apod.).

Jaká jsou tedy doporučení?

• Pokud jste se i přes výše zmíněné (ne)výhody rozhodli pro koupi nemovitosti a využijete k tomu hypotéku, z daňového hlediska bude lepší koupi neodkládat.
• V případě, že jste nakloněni stavbě vlastního domu, využijte období, v jehož průběhu máte stále možnost odečítat úroky z úvěru.
• Pečlivě zvažte, jaké výhody a nevýhody se vás v jednotlivých případech budou týkat, sledujte vývoj a rozhodujte se i na základě dlouhodobé výhodnosti.

TIP: Pokud se chystáte stavět dům nebo přemýšlíte nad jeho koupí, mohl by vás zajímat online kurz Stavíme dům, který je nyní zcela ZDARMA a jeho součástí jsou i interaktivní pracovní listy, které vám pomůžou sepsat si všechny důvody pro a proti a spočítat si kalkulace.